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企业增资税合理节税

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-10-23 16:50    点击数:-   【

 



有效利用崇明岛税收优惠政策,打造低税率洼地通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法方式将部分收入或利润导入低税率洼地。
 咨询热线 18901759725 袁先生
一、税务筹划原理:个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(最低值):

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 

级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过15000元 5 0
2 超过15000到30000部分 10 750
3 超过30000到60000部分 20 3750
4 超过60000到100000部分 30 9750
5 超过100000部分 35 14750

 
备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址http://www.tax.sh.gov.cn/pub/xxgk/zcfg/grsds/200402/t20040223_288700.html
其中:7.8.9.10条为核定征收条款
 
 
 
 
0-500万税负变化表一览
 
 

年收入间
(单位:万)
增值税 附加税 个税服务业综合税率 增值税
优惠比例
崇明实际税负
36以下 0% 0% 0.52% 0% 0.0052%
100万 3% 0.3% 0.89% 0.6% 3.51%
200万 3% 0.3% 1.41% 0.6% 4.03%
300万 3% 0.3% 1.59% 0.6% 4.21%
500万 3% 0.3% 2.1% 0.6% 4.72%
800以上 6% 0.6% 2.48% 1.2% 7.57 %

备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。
 
 
二、节税案例(小规模为例)
节税案例(一般纳税人为例)
1. 服务业案例500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)
(备注:一般纳税人增资税发票:开给上家是可以抵扣增资税的,公司内部有增资税发票也可抵扣)
 

增值税 5000000÷1.06×6% 283018.87
地方附加税 5000000÷1.06×6%×10% 28301.89
个人所得税 5000000÷1.06×10%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除) 150344.34
增资税返还 5000000÷1.06×6%×20% -56603
共缴税款 283018(增资税)+28301(地方附加税)+150344(个人所得税)-56603(增资税返还)=408061

 
 
、操作方法:在上海崇明税收洼地设立个人独资企业
在上海崇明注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
 
、为什么一定要落户崇明呢,其他区域是否也可以享有这样的政策呢?
1、崇明海岛政策,高额政府扶持政策,税收返还比例最高,且财政局直接打款,安全有保障,
2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松,无门槛易操作,新企业即可申请,
3、无需企业往返崇明,我们全程提供全套托管服务,所有事情均在市区完成。

 

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