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建筑业合理节税

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-10-23 16:50    点击数:-   【

 

   有效利用崇明岛税收优惠政策,打造低税率洼地通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法方式将部分收入或利润导入低税率洼地。
    咨询热线 18901759725 袁先生
一、税务筹划原理:个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(最低值):

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 

级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过30000元 5% 0
2 超过30000到90000部分 10% 1500
3 超过90000到300000部分 20% 10500
4 超过300000到500000部分 30% 40500
5 超过500000部分 35% 65500

 
备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款
 
 
节税案例
 
 
 
1.建筑业案例500 万销售额缴纳税收建筑工程服务等)

 

增值税 5000000÷1.03×3 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3×10% 14563.11
 
个人所得税 5000000÷1.03×7%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除数) 61441.75
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增值税)+14563(地方附加税)+61441.75(个人所得税)-29126(增值税返还)=192509.71
 

 
三、操作方法:在上海崇明税收洼地设立个人独资企业
在上海崇明注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)
韵怡财税帮助企业在上海崇明税收洼地注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该个人独资企业给企业开具发票。
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,服务业按照0.49%-3.17%核定征收,建筑业按照0.34%-2.10%,商贸类按照0.24%-1.38%。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

 

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