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企业合理避税的条件有哪些?

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-11-19 11:57    点击数:-   【
 
          合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。当然企业合理避税并不是随心所欲的,掌握合理避税的条件非常关键,下面我们来了解企业合理避税的条件有哪些。


          一、企业合理避税的首要条件

          首先,纳税人必须具有一定的法律知识,能够了解什么是合法、什么是非法,并划清合法与非法的界限,在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。

          其次,纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究,知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。最后,纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模,值得为有效的避税行为花费代价。

          二、企业合理避税的基本条件

          首先,掌握和了解企业的基本情况。在进行避税筹划时,须要了解的企业的基本情况主要有:

          ① 企业的组织形式:不同的企业组织形式其税务待遇不同,了解企业的组织形式,可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的避税筹划方案。

          ② 财务情况:企业避税筹划是要合理和合法地节减税收,只有全面和详细地了解企业的真实财务情况,才能制定出合理和合法的企业避税计划。

          ③ 投资意向:投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大,对企业避税筹划的影响至关重要。

          ④ 对风险的态度:不同风格的企业领导对避税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减最多税额,稳健型领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度,就可以制定出更符合企业要求的避税计划。

          ⑤      企业纳税情况:了解企业以前和目前的有关纳税情况,尤其是纳税申报和交纳税款,对制定企业将来的避税计划会有很大帮助。

          三、企业合理避税的保障条件

          财务人员制定避税计划时,必须指明避税的具体步骤、方法、注意事项和其依据的法律、法规、政策等,在避税计划上一一列出,同时还必须将影响避税的正反两方面因素、将来可能会发生变化的因素附在避税计划上。这样既有利于企业领导对合理避税的全面了解,也是对制定避税方案财务人员的一种保护,毕竟不是所有计划都会完全向着理想状态发展。

          四、企业合理避税方案的选择

          避税计划的选择与实施注意事项:一项税务事件的避税方案可能不只一个,因此在方案制定出来以后,就要对避税筹划方案进行筛选,选出最优方案。筛选时主要考虑以下因素:

          1)选择节俭税收更多或可得到更大财务利益的避税计划;

          2)选择避税成本更低的避税计划;

          3)选择执行更便利的避税计划。筛选出了最优的避税计划以后,在最后通过企业领导集体决议后就可从付诸实施;在实施的过程中,要及时地注意信息反馈,以便能够加以控制和修订。

          总之,合理避税的存在有它的历史性和必然性,避税常用的方法也很多,但是不论用什么方法都要注意不能超越法律底线。所有方法的应用都有待于会计人员执业水平的不断提高。

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